近年来，国际税收格局日益复杂化，主要体现在G20/BEPS 行动计划最低标准与最佳实践的实施、各国政府对信息披露透明度要求的提高、主要经济体针对数字经济采用的单边机制日趋普及等。具体而言：
- BEPS：随着全球范围内 BEPS 改革的推进以及跨境税收管理的强化，中国税务机关也日益加强对跨境业务及转移定价安排合规性的关注。跨境投资常见的中间层离岸管辖区也发生了重要的税务规则变革，例如香港新颁布的转让定价法规以及加勒比等众多控股公司所在地对商业实质的新要求。因此，从事海外投资的中国企业与个人以及在华营商的外国企业，需评估现行与规划中的跨境商业安排，以确保其稳健性与可持续性。
- 税收激励：为鼓励跨国企业来华投资，中国政府在改善投资环境方面颁布了一系列实质性改革措施。其中，税务相关的举措包括，出台外商利润再投资递延预提所得税措施，加强税收协定待遇优惠政策的执行，并提供进一步的企业所得税激励，如设备器具加速折旧、提高加计扣除比例等。实务操作中，部分跨国企业已有的投资运营架构直接适用协定待遇优惠可能存在一定困难，需合理评估并进行必要的架构重组调整。
跨国公司需要关注国际税收格局持续变化带来的机遇和挑战，筹划最优投资路径。
无论您是经验丰富的全球市场参与者，还是刚开始探索跨境投资机会的新兴企业，全球税务规划均需经审慎考量。搭建何种企业架构更适宜？哪种运营模式更具税收效率？知识产权持有公司应当如何选址？全球供应链应当如何配置与优化？
