Accounting & Regulatory Advice

Auch wenn die aus der Finanzkrise 2008 resultierende Regulierungswelle aktuell etwas abebbt, die Anzahl neuer Anforderungen für Banken im Bereich des Aufsichtsrechts und des Rechnungswesens bleibt hoch. Neben Herausforderungen in der operativen Umsetzung führen diese häufig zu erheblichen strategischen Implikationen für bestehende Geschäftsmodelle.

Dies gilt sowohl für neue internationale und nationale Rechnungslegungsstandards (z.B. Umsetzung von IFRS 9, IFRS 15, IFRS 16, BilRuG) wie auch für Publikationen der Standardsetzer im Bankenaufsichtsrecht (z.B. Vollendung von Basel III, Schaffung eines neuen Abwicklungsregimes, Bekämpfung der Geldwäsche, Novellen der MaRisk, Ausweitung des Meldewesens unter COREP und FINREP). Es deutet vieles darauf hin, dass das Themengebiet Accounting und Regulatory auch in den nächsten Jahren zu den Top-Prioritäten von CFOs und CROs gehören wird.

Schwierigkeiten ergeben sich in der Praxis häufig bei der Überleitung der unterschiedlichen Sichtweisen von Accounting und Regulatory (z.B. Meldung von Finanzinformationen, vorsichtige Bewertung von Finanzinstrumenten, Vorsorgebildung für notleidende Kredite). Oftmals ist die Umsetzung der gesetzlichen Rahmenvorgaben nur an der Schnittstelle beider Disziplinen effektiv zu lösen. Hierfür ist Detailwissen über das mittlerweile äußerst umfassende und komplexe Regelungswerk sowie Kenntnis des Zusammenwirkens von aufsichtsrechtlicher und handelsrechtlicher Sichtweisen nötig. Dies gilt für die zunehmenden Verbindungen zwischen den Säulen I bis III des Aufsichtsrechts (Eigenmittel- bzw. Liquiditätsausstattung, aufsichtliche Überprüfungsprozesse, Offenlegung), zwischen internationaler und nationaler Rechnungslegung sowie zwischen Aufsichts- und Handelsrecht an sich.