Global Transfer Pricing Services

Implementierung eines Verrechnungspreissystems

Ein Verrechnungspreissystem kann noch so gut geplant sein – die Umsetzung entscheidet über den Erfolg. Sowohl hinsichtlich der Realisierung der gewünschten steuerlichen Effekte als auch der Belastbarkeit in Betriebsprüfungen im In- und Ausland.

Eine erfolgreiche Implementierung beginnt bei der Verankerung des Verrechnungspreissystems in der Unternehmensorganisation und den zu Grunde liegenden Prozessen. Wichtig ist dabei die laufende Überwachung der vertragskonformen Implementierung über u. a. eine Prozess- und Kennzahlenberichterstattung sowie die Möglichkeit von kurzfristigen, jedoch systemkonformen/kongruenten Eingriffen in Form von Preisanpassungen. Abhängig von der Risikoeinschätzung ist u. U. eine pro-aktive Absicherung über zum Beispiel Vorabverständigungsverfahren empfehlenswert.

Wir unterstützen Sie bei der Umsetzung Ihrer Verrechnungspreissystems (Operational Transfer Pricing) in die Praxis. Was wir für Sie tun können:

• Die Ausgestaltung und Umsetzung von Prozess- und Verrechnungspreisrichtlinien,
• die Unterstützung bei der vertraglichen Umsetzung von Verrechnungspreissystemen,
• die Verankerung der Verrechnungspreismethoden im internen und externen Rechnungswesen (z. B. KPI Auswahl, Abgleich der Verrechnungspreisermittlung mit Kostenstellen-/Kontenstruktur),
• die Steuerung und Überwachung von Verrechnungspreisen,
• Unterstützung bei der Auswahl, Konfiguration und Implementierung von entsprechenden IT-Systemen zur Steuerung und Überwachung von Verrechnungspreisen, sowie
• die Entwicklung und Implementierung von KI-gestützten Lösungen.

Wir unterstützen Sie bei der Erfüllung der gesetzlichen Anzeige-, Dokumentations- und Aufzeichnungspflichten im In- und Ausland. 

Mit der zunehmenden Ausweitung von Aufzeichnungs- und Dokumentationspflichten und den daraus resultierenden Transparenzbestrebungen wurde ein neuer, in Teilen international abgestimmter Dokumentationsansatz eingeführt. Die Finanzverwaltungen verfolgen dabei abhängig von Unternehmens- bzw. Konzerngröße einen dreigliedrigen Ansatz bestehend aus Master File, Local File und Country-by-Country Reporting. Diese sind von Land zu Land Gegenstand unterschiedlicher lokaler Vorlage- und Anzeigepflichten.

Wir unterstützen Sie bei der Erfüllung der gesetzlichen Informations-, Dokumentations- und Aufzeichnungspflichten im In- und Ausland. Unsere Leistungen umfassen unter anderem die folgenden:

• Die Prüfung und Erstellung des Master File,
• die Prüfung und Erstellung der Verrechnungspreisdokumentation (entspricht in der Regel dem Local File) für Einzelgesellschaften bzw. Betriebsstätten,
• die Erstellung der Verrechnungspreisdokumentation für Unternehmensgruppen (inkl. Projektmanagement und Einbeziehung ausländischer KPMG Experten zur Sicherstellung der Beachtung lokaler Regelungen),
• die Prüfung und Erstellung des Country-by-Country Reporting (inkl. Public Country-by-Country Reporting sowie eines Qualified Country-by-Country Reporting für die Anwendung im Rahmen der Safe Harbour Regelungen für die globale Mindestbesteuerung) sowie seine Übermittlung an das Bundeszentralamt für Steuern sowie
• die Prüfung und Gestaltung von Dokumentationsprozessen inkl. der Auswahl, Konfiguration und Implementierung von IT Lösungen.

Wir unterstützen Sie bei der inhaltlichen und formellen Verteidigung von Verrechnungspreisen.

Auch wenn die verschiedenen Bestrebungen auf internationaler Ebene auf eine Harmonisierung der Grundsätze zur Beurteilung von Verrechnungspreisen anstreben, erlauben jedoch die bestehenden Empfehlungen und Änderungen weiterhin einen großen Interpretationsspielraum und die Umsetzung in lokales Recht ist uneinheitlich.

Gleichzeitig hat der Druck auf die Steuerpflichtigen in Betriebsprüfungen im In- und Ausland stark zugenommen. Das Konfliktpotenzial und das Risiko einer Doppelbesteuerung nimmt weiter zu. Von den steuerpflichtigen Unternehmen erfordert dies eine nachhaltige Strategie und stringente Vorgehensweise, um sich dieser Herausforderung stellen zu können.

Wir unterstützen Sie bei der inhaltlichen und formellen Verteidigung von Verrechnungspreisen in Rahmen von Betriebsprüfungen sowie sich daran ggf. anknüpfenden Rechtsstreitigkeiten und Streitbeilegungsverfahren.

Unsere Leistungen umfassen unter anderem die folgenden:

• Die pro-aktive Entwicklung von Betriebsprüfungsstrategien unter Berücksichtigung verschiedener Handlungsoptionen für eine mögliche Streitbeilegung,
• die Vorbereitung und Begleitung von Verfahren basierend auf dem International Compliance Assurance Programme (ICAP) bzw. European Trust and Cooperation Approach (ETACA),
• die Planung, Vorbereitung und Durchführung von bilateralen und multilateralen Vorabverständigungsverfahren (Advance Pricing Agreements, „APA“),
• die Vorbereitung und Unterstützung bei steuerlichen Betriebsprüfungen einschließlich der Begleitung von koordinierten internationalen Außenprüfungen (Joint Audits) und Simultanprüfungen,
• die Vorbereitung und Durchführung von Einspruchsverfahren,
• die Vorbereitung, Koordination und Durchführung von grenzüberschreitenden Verständigungs- und Schiedsverfahren (MAP, EU Arbitration),
• die Vorbereitung und Begleitung von Finanzgerichtsverfahren (FG, BFH) sowie
• die Unterstützung bei Steuerstrafverfahren mit Verrechnungspreisbezug.