Infokuller detsember 2024

Jõustuvad investeerimisest saadud kasu maksustamist ning
investeerimiskonto süsteemi reguleerivad muudatused (pikemalt allpool)

2025

Töötasu alammäär – 886 eurot

• Sotsiaalmaksu kuumäär – 820 eurot

Tulumaksuseadus

• Tulumaksumäär tõuseb 1. jaanuaril 2025 praeguselt 20 protsendilt 22-ni, dividendidele kohaldatakse
  juriidilise isiku tulumaksu määra 22/78
  
  • Nn regulaarsete dividendide maksustamisel ei kohaldata enam madalamat maksumäära, samuti kaob
    tulumaksu kinnipidamise kohustus 
  • Krediidiasutuste avansiliste maksete tulumaksumäär tõuseb 18 protsendini
    
• Vanaduspensioniealiste tulumaksuvaba miinimum on 776 eurot kuus, ülejäänud maksumaksjatel tulumaksuvaba
  miinimum ei muutu
• Tõusevad välislähetuse päevaraha, isikliku sõiduauto hüvitise, vastuvõtukulude jm piirmäärad (vt täpsemalt allpool) 

• ajakirjandusväljaannete käibemaksu määr tõuseb 5 protsendilt 9-ni
  
• majutusteenuse käibemaksu määr tõuseb 9 protsendilt 13-ni
  
• uusehitise mõiste ja selle sisendkäibemaksu ümberarvestus esmasel kasutuselevõtul muutub
  
• kehtestatakse väikeettevõtete erikord
  
• täpsustub virtuaalsete ürituste käibemaksustamise asukoht 
  
• maksuvabade sotsiaalteenuste loetellu lisatakse päeva- ja nädalahoiuteenus ning vaimse tervise teenus

• alkoholi ja tubakatoodete aktsiisimäärad tõusevad 5%
  
• diiselkütuse ja kütteõlide aktsiisimäärad tõusevad ca 7% 
  
• maagaasi aktsiisimäär tõuseb ca 4%, kuid maagaasil kütteainena 18%
  
• elektri aktsiisimäär tõuseb 45%
• bensiini aktsiisimäär tõuseb 5% 

• ostjal, kes on märgitud äriregistris e-arve vastuvõtjaks, on õigus nõuda müüjalt e-arvet
  
• eeldatakse, et e-arve vastab Euroopa e-arveldamise standardile, kui pooled ei lepi kokku teisiti

Sularahamaksete lõpphinna ümardamine

Hakkavad kehtima sularahas arveldavatele kauplejatele kohustuslikud ümardamisreeglid. Sularahaga maksmisel
ümardatakse ostukorvi maksumus, st mitte iga toote hind eraldi, üles- või allapoole lähima viie sendini järgmiselt: 

• ülespoole, kui kauba või teenuse lõpphind lõpeb enne ümardamist kolme, nelja, kaheksa või üheksa sendiga 
• allapoole, kui kauba või teenuse lõpphind lõpeb enne ümardamist ühe, kahe, kuue või seitsme sendiga

Nõue on sätestatud euro kasutusele võtmise ja eurodes tehtavate sularahamaksete arveldamise seaduses

• rahvusvahelise kaubandusega tegelevale äriühingule määratakse rikkumise korral trahv kuni 100 000 eurot 
• juriidilisele isikule määratakse väärteo eest rahatrahv kuni 50 000 eurot
  
• füüsilise isiku karistusmäär tõstetakse 200 trahviühikuni

Ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seadus

• Ettevõtlustulu maksu baasmäär kogu tulu puhul (st kuni 40 000 euro puhul  aastas) on 20%.
  II samba kogumispensioniga liitunute maksumäär on sõltuvalt valitud kogumispensioni
  makse määrast 22%, 24% või 26%

2026

• 2-protsendilist julgeolekumaksu füüsiliste isikute tuludelt alates 1. jaanuarist 2026.
  Maksustatakse ka ettevõtluskontole laekunud summad
  
• 2-protsendilist julgeolekumaksu residendist äriühingute ja Eestis püsiva
  tegevuskohaga mitteresidendist äriühingute kasumilt

Ajutise töövõimetuse hüvitis

• Ravikindlustuse seadusega kehtestatakse Tervisekassa makstava haigushüvitise ülempiir. Ühe kalendripäeva ajutise
  töövõimetuse ülempiiriks saab üle-eelmise, so 2024. aasta Eesti keskmise sotsiaalmaksuga maksustatava ühe kalendrikuu
  tulu kahekordne suurus jagatuna 30-ga.  Hüvitise ülempiiri täpse summa avaldab Tervisekassa enda kodulehel. 
• Tööohutuse- ja töötervishoiu seadusesse lisatakse täpsustus, et ka ravikindlustuse seadusega kehtestatud hüvitise ülempiiri
  rakendamisel võib tööandja hüvitada Tervisekassa makstud hüvitise ja tema keskmise töötasu vahe.
• Sotsiaalmaksuseaduse kohaselt on nimetatud väljamaksed tööandja jaoks sotsiaalmaksust vabastatud, kuid normitehnilistel
  põhjustel lisatakse seadusesse täpsustus, et ravikindlustuse seadusega kehtestatud hüvitise ülempiiri rakendamisel võivad ka
  FIEd hüvitada Tervisekassa makstud hüvitise ja enda keskmise töötasu vahe ilma sotsiaalmaksu tasumata. 
  Küll aga maksustatakse selline väljamakse jätkuvalt tulumaksuga.

2027

Käibemaksuseaduse muudatus

• Muutub vorm KMD, kaovad eraldiseisvad INF lisad ja vorm VD

maksimaalne maksuvaba piirmäär 50 eurot välislähetuse esimese 15 päeva kohta ja 32 eurot iga järgneva päeva kohta

ühele isikule makstava hüvitise maksuvaba piirmäär 0,30 eurot kilomeetri kohta, kuid mitte rohkem kui 335 eurot kalendrikuus

maksimaalne maksuvaba piirmäär 10 eurot päevas

kulu on ettevõtlusega seotud, kui see tuleneb töötervishoiu ja tööohutuse seadusest