Doradztwo dla instytucji finansowych w zakresie rachunkowości i sprawozdawczości finansowe

Analizujemy różne scenariusze planowanych transakcji oraz ich wpływ na bilans, wyniki finansowe, adekwatność kapitałową, itd. Posiadamy szerokie doświadczenie księgowe m.in. w takich obszarach jak:

• Doradztwo transakcyjne obejmujące nabycie i połączenie spółek, nabycie i sprzedaż portfeli wierzytelności, przekształcenia i reorganizacje struktury grup kapitałowych, transakcje sekurytyzacji;
• Doradztwo przy konsolidacji lub de-konsolidacji podmiotów gospodarczych;
• Analiza wyłączenia z ksiąg lub włączenia pozycji aktywów będących przedmiotem transakcji faktycznej sprzedaży lub cesji praw do generowanych przepływów pieniężnych.

Częste zmiany w standardach rachunkowości oraz coraz większa ich złożoność są dużym wyzwaniem dla naszych klientów. Jesteśmy profesjonalnym doradcą i audytorem największych grup finansowych w Polsce, dzięki czemu posiadamy unikalną wiedzę o wdrożeniu nowych standardów w polskim sektorze finansowym. Pomagamy wdrażać nowe standardy rachunkowości oraz dostosować się do zmian w aktualnie obowiązujących. Pomagamy zrozumieć, jak zmiany w standardach rachunkowości i sprawozdawczości oraz regulacjach branżowych wpływają na sprawozdania finansowe i wspieramy w podejmowaniu decyzji dotyczących skomplikowanych obszarów rachunkowości. Identyfikujemy potrzeby zmian w obecnych systemach sprawozdawczości finansowej i systemach IT wymaganych przez zmiany w standardach lub przez nowe standardy rachunkowości.

Wspieramy naszych klientów w przejściu na inne standardy rachunkowości, w szczególności na MSR/MSSF poprzez m.in.:

• Pomoc w identyfikacji różnic między obecnie stosowanym zasadami rachunkowości a MSR/MSSF i weryfikacji różnic zidentyfikowanych przez klienta pod kątem zgodności z MSR/MSSF.
• Analizę regulacji MSR/MSSF w kontekście możliwości zastosowania zwolnień przy sporządzaniu sprawozdania finansowego zgodnie z MSR/MSSF po raz pierwszy.
• Wskazywanie klientom możliwości wyboru polityk rachunkowości dopuszczalnych przez MSR/MSSF oraz analizowanie ich wpływu na sprawozdania finansowe.
• Wspieranie przy kalkulacji korekt do sprawozdań finansowych niezbędnych przy przejściu na nowe standardy, przy ich ujęciu w księgach i w sprawozdaniu finansowym.
• Pomoc w opracowywaniu nowych polityk rachunkowości, planów kont i wdrożeniu innych zmian w procesie sprawozdawczości finansowej niezbędnych przy przejściu na nowe standardy.

Sekurytyzacja wiąże się z koniecznością analizy i ustalenia szeregu aspektów księgowych, finansowych i regulacyjnych. Jest procesem, w którym aktywa finansowe, takie jak wierzytelności z tytułu kredytów hipotecznych, umów leasingowych, czy pożyczek są grupowane i sprzedawane do odrębnego podmiotu prawnego, którym jest jednostka specjalnego przeznaczenia (SPV). Taka jednostka emituje i oferuje zewnętrznym inwestorom papiery wartościowych zabezpieczone w/w wierzytelnościami.

Przygotowania procesu sekurytyzacji wiąże się z koniecznością analizy i ustalenia szeregu aspektów księgowych, finansowych i regulacyjnych. Bazując na naszym doświadczeniu i wiedzy, wspieramy klientów w następujących aspektach:

• Analiza konsolidacji spółki SPV i skutków dla dalszych analiz księgowych;
• Analiza możliwości wyłączenia (derecognition) sprzedanych wierzytelności z ksiąg inicjatora transakcji;
• Analiza klasyfikacja aktywów finansowych w sprawozdaniu klienta i/lub SPV;
• Wsparcie w opracowaniu schematów księgowych;
• Analiza skutków księgowych w przypadku wykorzystania finansowania podporządkowanego;
• Analiza obowiązków sprawozdawczych, zarówno pod kątem raportowania statutowego, jak i regulacyjnego;
• Analiza regulacyjna spełnienia wymogów w zakresie utrzymywania istotnego udziału emitenta;
• Analiza oraz przygotowanie draftów ujawnień rynkowych dla transakcji sekurytyzacji (zgodnie z wymogami i praktyką rynkową).

Usługa wykonywana jest zgodnie z wymogami Krajowego Standardu Usług Pokrewnych 4400 w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług Pokrewnych 4400.

AUP stosuje się najczęściej w celu weryfikacji zgodności określonych informacji i danych z ustalonymi źródłami np. dokumentacją elektroniczną lub papierową, danymi w systemach IT, zrzutami z systemów IT lub baz danych, itp. Usługa AUP znajduje praktyczne zastosowanie np. w przypadku transakcji sekurytyzacji portfeli wierzytelności, gdzie pojawia się potrzeba zweryfikowania poprawności danych nt. portfeli przekazywanych do SPV. W tym kontekście nasze usługi wykonujemy również w zakresie weryfikacji spełnienia wymogów dotyczących przejrzystości, które wynikają z Rozporządzenia EU w sprawie ustanowienia ogólnych ram dla sekurytyzacji oraz utworzenia szczególnych ram dla prostych, przejrzystych i standardowych sekurytyzacji (tzw. STS) oraz innych powiązanych wytycznych.

W wyniku podsumowania wykonanych usług przygotujemy raport zawierający faktyczne ustalenia wynikające z przeprowadzenia uzgodnionych procedur. Poprzez wykonanie tej usługi nie udzielamy jednak żadnego zapewnienia. Czytelnicy raportu sami oceniają zarówno zakres przeprowadzonych procedur, jak i ustalenia zawarte w tym raporcie i sami formułują wnioski.

Wszystkie prace wykonujemy, w zależności od zapotrzebowania, w zgodzie z Ustawą o Rachunkowości wraz z odpowiednimi rozporządzeniami Ministra Finansów, albo w zgodzie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej.

W ramach usług dotyczących rachunkowości zabezpieczeń KPMG oferuje swoim klientom m.in.:

• Kompleksowe wdrożenie rachunkowości zabezpieczeń obejmujące:
  • Analizy w zakresie możliwości zastosowania różnych typów rachunkowości zabezpieczeń (feasibility study),
  • Opracowanie metodyk dla docelowych modeli rachunkowości zabezpieczeń,
  • Opracowanie dokumentacji oraz testów efektywności zgodnie z MSSF,
  • Opracowanie wzorów schematów księgowych i not ujawnieniowych do sprawozdań finansowych,
  • Wdrożenie narzędzi wspierających i automatyzujących stosowanie rachunkowości zabezpieczeń.
• Przeglądy przygotowanych przez klienta dokumentacji i testów efektywności wraz z rekomendacjami;
• Szkolenia oraz warsztaty z zasad stosowania rachunkowości zabezpieczeń w ujęciu ogólnym lub dostosowanym do indywidualnych potrzeb.