近年企業稅務環境受到各國稅務機關、政府和非政府組織行動的大幅影響。例如，經濟合作暨發展組織（OECD）在稅基侵蝕與利潤移轉（BEPS）和第二支柱（Pillar 2.0）的提案，導入全球框架以確保大型跨國集團企業必須在其營運的每個司法管轄區內，繳納所得收入15%的最低稅負 。這對許多跨國集團企業的稅務戰略規劃產生了影響，更加速了其數位轉型的急迫性。同時，許多國家的稅務機關也越來越積極，不再只是被動接收申報資料，而是將控管機制延伸至納稅義務人的發票系統中，以即時核定消費稅額。有些稅務機關甚至已經在探索如何將企業資源規劃（ERP）系統也納入管控範圍，以實踐稅務查核、稅額核定與稅務審計（Tax review, assessment and audit）自動化。他們也期望透過收集與應用納稅義務人的稅務數據，來優化整個稅務稽徵的過程。此外，許多政府將稅收政策作為加速能源轉型和推動ESG進程的重要手段，這導致全球幾乎每個市場都發展出了一系列新的稅收制度、激勵措施和投資抵減方案。跨國集團企業在這些複雜的制度中，必須快速做出正確的決策，才能搶得先機。
《KPMG 2023稅務長大調查 (Chief Tax Officer Outlook) 》
邀請各行各業的300位稅務長參與年度調查，眾人皆反饋稅務部門正面臨前所未有的挑戰與風險，並且預計這種情況在短時間的未來將持續下去。稅務長若要能及時回應日新月異且急遽增加的稅務議題，稅務部門的轉型至關重要。針對「地緣政治經濟、供應鏈和營運、企業公民和ESG、人才和勞動力、資訊科技和數據、併購和企業發展」等不同領域的稅負規劃、策略建議和洞察觀點，更對企業競爭力有舉足輕重的影響。
稅務效能變革的急迫性
稅收議題和稅務職能在管理決策中扮演的角色益發重要。企業高階管理團隊期待稅務主管具備更為戰略性的思維，在制定商業策略時涵蓋不同的稅收方案考量，提供更多的建議和機會來增加營收。此外，企業稅務人員也需要掌握國際稅務環境的變化，例如：了解ESG報告的差異、數位稅的影響以及營業稅的複雜性。他們需要有更好的能力和效率，及時處理稅務合規事務，並確保一切都正確無誤。
實務上，我們觀察到企業少有增加相應的預算或人員來回應這些挑戰，這類「以少做多」的口號，終究難以真正啟動稅務效能變革。在這個數據變革的關鍵啟動時刻，多數企業的稅務資訊系統尚未就位以應付這些內外部需求與衝擊。不論是稅務數據散布在Excel試算表中，或是不同資訊系統的數據無法連結，收集和整理數據的時間都比實際進行稅務分析的時間更長。
企業稅務團隊需要更進階的資訊工具、更全面的職能與更有效率的生產力，才能夠達成企業營運的目標和高階管理團隊的期待。數位轉型促成策略價值的實現，使得稅務團隊重新設計現有流程，減少人工作業，增加資源調度的彈性，導入自動化和機器學習，並將人力資源體現於更具價值的任務，才能真正實現「以少做多」。
數據將決定數位轉型速度
數位轉型已成為企業所需面對的必要挑戰，而數據則是推動變革的核心要素。對於稅務團隊而言，轉型迫切性的原因包括：業務需求增加、法規變化、合規期望提高、作業效率優化需要以及人才短缺等。這些因素最終則可歸結於缺乏更可靠且易存取的即時數據。稅務數據可能散落在各種流程和系統中，需要重新檢視獲取其的即時性和便利性提供高階管理團隊更具前瞻性的稅務洞察觀點，協助策略規劃和稅收制度或投資抵減的適用性決策。除了各國稅務機關要求企業提供品質更好、訊息更完整的稅務數據，而利害關係人、投資者或社會大眾也期待看到更透明的稅務資訊。
根據《KPMG 2023稅務長大調查(Chief Tax Officer Outlook) 》顯示，多數企業稅務長(CTO)正在增加對於「數據管理」投資，期望加強對數據分析的重視並減輕數據管理帶來的負擔。最常見的是：培養資訊科技相關技能、定義數據策略、簡化作業流程與導入新工具。未來三年裡，CTO的重要投資順序則是：運用第三方解決方案，並持續優化當前的數據管理與分析。在今年的KPMG《Tax Reimagined 2023: 最高管理階層(C-Suite)的觀點》調查結果也說明：100%的受訪者都同意，更好地利用整個企業的數據將有助於稅務團隊洞察未來並協助更明智的業務決策；47%的受訪者更表示，「數據分析」是確保稅務團隊充分發揮潛能與價值的最重要技能。
您的組織投資了以下哪些項目，以加強對數據分析的重視與減輕數據管理所需的負擔？
資料來源：《KPMG 2023稅務長大調查(Chief Tax Officer Outlook) 》
將稅務職能轉型為「數據導向」的六個步驟
通常企業稅務主管需要付出巨大的努力和溝通成本，才能向高階管理團隊取得預算和授權來進行稅務效能變革和深化稅務職能。但這仍是刻不容緩的議題，必須使其納入企業的投資規劃和議程中。彙整KPMG數據轉型的導入實務經驗及策略，請參考以下六步驟：
Step.1 從標準化資料模型開始
根據KPMG經驗，企業稅務團隊必須整合和標準化作業流程，並建立共用的資料模型，以實現持續性轉型。這個資料模型可將不同來源和格式各異的數據組成標準化的結構，並在不同系統、應用程式和資源間共享，以滿足外部環境和內部管理的需求。現今有許多資訊技術可以支持這個需求並解決數據問題，企業稅務團隊應善用這些技術以建立一個高效且統一的數據管理系統。
Step.2 善用 ERP 升級的機會
為了遵循快速變化的國際法規和財務報表要求，企業開始加大對ERP系統的投資，導入或升級ERP系統是優化稅務數據和作業流程的最佳機會。許多知名軟體供應商正朝向雲端平台發展，這也為企業稅務團隊提供了不同的方式來存取和整合所需的數據，得以規劃和取得更快速、便宜的稅務解決方案。
Step.3 通過數據分析強化ESG能力
企業面臨的稅務環境和永續發展的需求正日趨一致，他們被要求公開更多稅務策略和經營模式等相關資訊，以確保落實ESG。透過模型預測和情境模擬，企業能夠在符合稅務策略的同時，提高稅收透明度和滿足 ESG 報告的要求，此外，利用即時的資料分析也能增強稅務模型和規劃，進一步提高達成ESG的能力。
Step.4 擁抱智能自動化
當稅務部門因為營運成本被壓縮而備感壓力時，企業用於資訊科技支出的重點正在轉向新興科技。智能自動化為新的稅務職能和合規遵循要求提供強大的優勢，有助於節省時間和成本，讓稅務人員專注於更高層次的策略活動。通過嵌入智能自動化功能，如：增強的視覺、語音和語言等，更可以彌補系統之間的差距，並模仿人類執行的手動步驟，分擔部分人工作業。
Step.5 探索託管服務
「數據管理」和「轉型即服務」(transformation as a service)是稅務領域的新興需求，特別是對於在在全球進行虛擬合作和營運的跨國集團企業。這使得稅務部門可將流程拆分，僅將最具附加值的數據分析活動保留在企業內部。稅務人員可以專注於數據分析並提供專業稅務見解。
Step.6 以人為本實現轉型
稅務主管必須注重營運變革的整體性與必要性，包括員工、角色和責任、文化和服務成果交付等。歸根結底：要將稅務職能發展成更具戰略地位的業務合作單位，需要的不僅僅是新工具或儀表板。有意識、系統化和全面提升對於科技和數據投資的稅務部門方能看到實際成果。
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