Інші послуги із супроводу угод, що надаються KPMG потенційним інвесторам і продавцям, включають:
- Допомогу в супроводі договору та процедурі закриття угоди
- Юридичний супровід договорів купівлі-продажу акцій (SPA)
- Структурування угоди
Допомога в супроводі договору та процедурі закриття угоди
Супровід договору дає клієнтам можливість скористатися консультаціями KPMG з фінансових, бухгалтерських та податкових аспектів проекту договору купівлі-продажу акцій, пов'язаного з придбанням компанії-об'єкта інвестицій. Це включає аналіз пов'язаних областей ризику і питань, виявлених на основі проведеного раніше передінвестиційного дослідження.
При наданні послуг із супроводу договорів KPMG, як правило, приділяє особливу увагу таким аспектам проекту договору купівлі-продажу акцій:
- Коригування ціни за договором купівлі-продажу акцій у процесі переговорів, а також по пунктах про гарантії та відшкодування збитків і звільнення від відповідальності;
- Структура будь-якого механізму коригування ціни;
- Гарантійні вимоги і вимоги щодо відшкодування збитків та звільнення від відповідальності з точки зору бухгалтерського обліку та оподаткування;
- Облікові принципи закриття рахунків;
- Механізм процесу закриття рахунків;
- Консультування з питання належного рівня оборотного капіталу;
- Визначення основних фінансових аспектів (включаючи чисту заборгованість, нормальний рівень оборотного капіталу, EBITDA тощо);
- Консультування з будь-яких потенційних питань, пов'язаних з механізмом додаткових виплат на підставі майбутнього прибутку понад обумовленого рівня.
Наша підтримка інвесторів в процесі завершення угоди включає:
- Консультування з питань бухгалтерського обліку при закритті угоди;
- Підтримка в підготовці передавальної звітності;
- Перевірка передавальної звітності (підготовленої компанією-об'єктом інвестицій, продавцем або покупцем) з метою допомоги у визначенні відповідних коригувань ціни покупки на основі договору купівлі-продажу акцій за угодою.
Світлана Щербатюк
Партнерка, керівниця напряму супроводження корпоративних угод, iнвестиції та ринки капіталу
KPMG в Україні
Юридичний супровід договорів купівлі-продажу акцій (SPA)
KPMG може надати підтримку нашим клієнтам, як продавцям, так і покупцям, в процесі узгодження умов угоди. Ми можемо розробити перший проект документів за угодою або запропонувати поправки до юридичного тексту, підготовленого іншою стороною, щоб найкращим чином захистити інтереси наших клієнтів.
Ми працюємо з експертами з правових питань з нашої міжнародної мережі KPMG і іншими надійними партнерами і залучаємо, при необхідності, фахівців в області іноземного права, включаючи право Англії та Уельсу, що зазвичай використовується в угодах.
Надаючи клієнту підтримку в переговорах, ми приділяємо особливу увагу механізму передачі акцій, попереднім умовам, механізму виконання зобов'язань і будь-яким засобам правового захисту, що є у розпорядженні сторін; включаючи гарантії відшкодування збитків і звільнення від відповідальності, запевнення і гарантії, які мають першорядне значення для угод M&A.
Структурування угоди
Значні зміни, що відбулися останнім часом в міжнародному податковому законодавстві та податковому законодавстві України, означають, що податкове структурування є важливим як для покупця, так і для продавця в будь-якій угоді за участю української компанії.
Для успішної операції важливо знайти взаємоприйнятні структури купівлі-продажу і володіння, які відповідають всім застосовним податковим нормам і є взаємоприйнятними для обох сторін.
Команда фахівців KPMG з податкових питань регулярно консультує клієнтів з податкових аспектів транскордонних угод, включаючи, серед іншого, розробку ефективних з точки зору оподаткування холдингових і фінансових структур, аналіз і коментарі стосовно податкових наслідків для України, що виникають в результаті продажу і подальшої репатріації прибутку з України, дотримання правил і вимог anti-BEPS та ATAD тощо.
Якщо угода структурована як угода з активами, команда фахівців з податкових питань може проконсультувати вас стосовно всіх можливих варіантів придбання активів в Україні, а також пов'язаних з цим податкових наслідків з ПДВ і податкової бази активів для цілей податкової амортизації тощо.