Перейти до основного вмісту
Запит на надання послуг

      SAF-T UA — українська модель стандартного аудиторського файлу, який являє собою електронний файл із уніфікованою структурою. Він містить дані, експортовані з облікової системи, щодо наявності та стану активів, власного капіталу, зобов’язань, а також інформацію про зміни у фінансово-господарському стані компанії за визначений період.

      Розробка SAF-T UA здійснювалася з урахуванням Рекомендацій ОЕСР щодо стандартного аудиторського файлу.

      oleksandr-boboshko
      Олександр Бобошко

      Партнер, напрям податкового консультування, керівник галузевої практики IT

      KPMG в Україні

      Відправити запит на надання послуг

      Обов’язок подання SAF-T UA

      • З 27 серпня 2021 року великі платники податків на запит податкового органу при перевірці зобов’язані надати копії документів в електронній формі не пізніше 2 робочих днів, наступних за днем отримання запиту (пп 85.2 ПКУ).
      • З 1 січня 2025 року великі платники податків – обов’язкове подання файлу (законопроєкт №6255 від 2 листопада 2021 року)
      • З 1 січня 2027 року всі платники ПДВ - обов’язкове подання файлу (законопроєкт №6255 від 2 листопада 2021 року).

      Попри те, що Законопроєкт №6255 наразі не набрав чинності, органи ДПС у своїх офіційних коментарях зазначають, що під час проведення документальної перевірки (як планової, так і позапланової, виїзної чи невиїзної) вони мають право запитувати у великого платника податків файл SAF-T UA. Наприклад, якщо податковій перевірці підлягає період з 1 січня 2022 року по 31 березня 2025 року, податкові органи очікують отримати  окремі файли за кожен рік цього періоду (з 2022 по 2025 роки).

      Тож навіть за відсутності формального обов’язку подання SAF-T UA файлу як окремої звітності, компанія може отримати відповідний запит від органів ДПС у межах податкової перевірки.

      Відтак, доцільно завчасно підготуватися та розпочати процедури з імплементації та формування SAF-T UA. 

      Імплементація SAF-T UA в Україні

      Імплементація SAF-T UA в Україні

      Завантажити PDF

      Основна інформація, яка наводиться у SAF-T UA

      • Облікова політика та опис облікових підходів
      • Детальний опис господарських операцій, із наведенням кодування операцій та їх характеристик
      • Бухгалтерська та податкова інформація, в тому числі про операції в розрізі дат, номерів, назв первинних документів та сум
      • Первинні документи, бухгалтерські довідки тощо

      Структура SAF-T UA

      У листопаді 2024 року ДПС опублікувала оновлену версію SAF-T UA 2.0, яка спрощує XML-структуру, зменшує кількість обов'язкових полів та уточнює вимоги до типів даних відповідно до національних стандартів бухгалтерського обліку. 

      І. Заголовок (Header)

      ІІ. Довідники (MasterFiles)

      ІІІ. Журнал бухгалтерських записів (SourceDocuments)

      IV. Інформація про документальне забезпечення записів бухгалтерського обліку (GeneralLedgerEntries)

      Структури (Structures)

      SAF-T UA: Основні виклики та проблемні аспекти

      • Значний деталізований перелік інформації, яку слід надавати в складі та разом з SAF-T UA (у порівнянні зі спрощеними версіями SAF-T файлів європейських країн.)
      • Вітчизняна специфіка міжнародного стандарту:
        • вимога підтвердження даних бухгалтерського обліку первинними документами;
        • вимога надання копій розпорядчих документів про затвердження облікової політики та іншої детальної інформації разом з SAF-T UA.
      • Стислі строки надання інформації (пп. 85.2 ПКУ: для ВПП при перевірці ДПС - не пізніше двох робочих днів, наступних за днем отримання запиту).
      • Пошук та підбір адаптивного та функціонального програмного (технічного) забезпечення для формування файлу SAF-T UA.
      • Корпоративні обмеження щодо підходів до співпраці з локальними провайдерами програмного (технічного) забезпечення.
      • Суттєве додаткове compliance-навантаження для компанії.
      • Необхідність пошуку та найму профільного технічного персоналу –  як ІТ-спеціалістів, так і консультантів-методологів.

      Основні підготовчі заходи

      Програмне забезпечення для подання SAF-T UA

      Перевірка сформованих файлів SAF-T UA

      Створення файлу SAF-T UA за період перевірки ДПС

      Імплементація SAF-T UA в Україні

      Чим може допомогти KPMG?

      • Методологічне бухгалтерське та податкове супроводження і консультування щодо формування SAF-T UA файлу
        • Забезпечимо методологічне супроводження компанії на кожному етапі формування SAF-T UA файлу: аналіз структури файлу та його заповнення, збір та обробка даних компанії, імпорт даних з облікових регістрів компанії для цілей складання SAF-T UA.
        • Надамо консультації за податковими та бухгалтерськими запитами компанії в процесі формування SAF-T UA.
      • Діагностика даних, які компанія планує конвертувати в SAF-T UA файл
        • Проаналізуємо дані, які компанія підготує для конвертації в SAF-T UA файл, на відповідність вимогам чинного законодавства та роз’яснень податкових органів.
      • Підготовка технічного завдання для співпраці бухгалтерської служби та IT-провайдера компанії
        • Допоможемо компанії підготувати технічне завдання для IT-провайдера компанії у відповідності до вимог законодавства та останніх роз'яснень податкових органів.
        • Допоможемо у налагодженні комунікації бухгалтерської служби та IT-провайдера компанії.
      • Діагностика облікової політики та надання рекомендацій щодо її вдосконалення
        • Проаналізуємо облікову політику компанії та її відповідність обліковим і бізнес-процесам компанії.
        • Надамо рекомендації щодо вдосконалення облікової політики та/або оновимо облікову політику для належної формалізації процедур бухгалтерського обліку з урахуванням податкових аспектів і бізнес-процесів компанії.
      • Податкова діагностика для виявлення податкових ризиків та планування заходів щодо зменшення таких ризиків
        • Ідентифікуємо податкові ризики та оцінимо їх матеріальність (суму).
        • Надамо рекомендації щодо мінімізації негативних наслідків виявлених податкових ризиків.