Підготовка до податкової перевірки

Починаючи з 18 березня 2020 року в Україні діяв мораторій на податкові перевірки у зв’язку із карантинними заходами для протидії COVID-19 та надалі через оголошення воєнного стану в Україні. Починаючи із 1 грудня 2023 року планові податкові перевірки були поновлені для платників відповідно до визначених критеріїв.

Оскільки мораторій на податкові перевірки включав також призупинення строків податкової давності, платникам податків слід бути готовими до податкових перевірок за періоди, що значно перевищуватимуть звичайний строк в 3 роки.

• Податкова діагностика за обраний період / період, відкритий для податкової перевірки.
• Податкове консультування з окремих питань / операцій / підходів до бухгалтерського та податкового обліку, включно з аналізом первинних документів та іншої документації, оцінкою позиції вашої компанії, можливих податкових донарахувань, наданням рекомендації для посилення позиції вашої компанії.
• Оцінка та аналіз операцій з нерезидентами, зокрема:
  
  • Аналіз договорів та відповідних операцій з нерезидентами, включаючи оцінку правильності кваліфікації операцій за ними та відповідності їх податкового обліку.
  • Здійснення вибіркового або комплексного податкового аудиту усіх операцій з нерезидентами за обраний період / період, відкритий для податкової перевірки, включно з рекомендаціями щодо зниження ризиків донарахувань під час податкової перевірки.
  • Оцінка операцій з нерезидентами на відповідність вимогам ділової мети та використанню у господарській діяльності, включно з рекомендаціями для посилення позиції вашої компанії при підтвердженні наявності ділової мети та використання у господарській діяльності за такими операціями.
  • Підготовка документів, що допоможуть посилити позицію вашої компанії під час податкової перевірки або при оскарженні її результатів (наприклад, пакет документів, що обґрунтовуватимуть статус бенефіціарного власника доходів у нерезидента та, відповідно, правомірність застосування знижених ставок за Конвенціями про уникнення подвійного оподаткування тощо).
  • Підготовка відповідей на запити податкових органів