De ränteavdragsregler som funnits sedan 2019 ställer krav på företagen att hantera och effektivisera de komplexa beräkningarna.
För att underlätta arbetet i verksamheter med flera bolag har KPMG utvecklat KORUS – ett program som automatiserar koncernutjämningsprocessen och genomför den på ett par sekunder. Med hjälp av KORUS sparas dyrbara timmar, till och med dagar, vid skattehanteringen inom koncerner. Verktyget minimerar dessutom risken för felaktigheter i beräkningarna.
Hur kan KORUS hjälpa er att beräkna ränteavdragen?
KORUS står för KPMG:s koncern- och ränteutjämningssystem. KORUS är ett automatiserat simuleringsverktyg som utifrån en algoritm föreslår koncernbidrag och ränteutjämning bolag för bolag i en koncern. Den automatiserade processen sker på ett par sekunder och gör det därför enkelt att modellera koncernens skattesituation, även om förutsättningarna ändras.
Målsättningen med algoritmen som ligger till grund för KORUS är att möjliggöra lågt skattemässigt överskott för beräkningsåret.
KORUS ka bland annat hjälpa er att:
Minska tiden: KORUS minskar betydligt tiden det tar att färdigställa koncernens skattedispositioner.
Möjliggöra optimering: KORUS möjliggör en optimering som i praktiken varit väldigt svår att överhuvudtaget klara av manuellt.
Minimera risken: KORUS minimerar risken för överföringsfel och manuella felberäkningar.
Vara flexibla: KORUS är flexibelt och kan implementeras på många olika sätt som stöd till koncernens skatteberäkningar (t.ex. i Excel) eller KPMG:s Tax Calculation Tool.
Arbeta självständigt: KORUS kan användas fritt av koncernen och kräver inte konsulters inblandning (om inte så önskas).
- Föreslår koncernbidrag för att i möjligaste mån nyttja äldre underskott före yngre underskott i koncernen.
- Tar hänsyn till koncernbidragsspärrar vid rekommendation av koncernbidrag.
- Föreslår avdrag för negativa räntenetton i bolag med positiva räntenetton i en koncern.
- Föreslår koncernbidrag för att maximera ränteavdragsutrymmen utan att öka årets sammanlagda skattebetalning i en koncern.
KORUS hanterar all data lokalt. Ingen bolagsdata behöver således lämna koncernens lokala miljö för att beräkningarna ska kunna göras. För att kunna uppdateras och användas krävs internetuppkoppling.
Det finns i praktiken ingen begränsning av hur många körningar som kan göras med verktyget, eller hur stora datamängder som kan hanteras.
Ränteavdragsregler
Enligt de svenska ränteavdragsbegränsningsreglerna begränsas ett bolags ränteavdrag. Begränsningen innebär förenklat att ett bolags räntenetto är avdragsgillt upp till 30 % av bolagets skattemässiga resultat före värdeminskningsavdrag och räntenetto (EBITDA). De nuvarande reglerna innehåller inga egentliga gruppundantag. Det innebär att en beräkning av avdragsgill ränta måste göras för varje enskilt bolag i en koncern.
Skatteutjämning mellan svenska bolag i en koncern kan göras med koncernbidrag. Varje koncernbidrag påverkar både givande och mottagande bolags avdragsunderlag för räntor, EBITDA-underlaget. En koncernbidragsplanering är redan idag tidskrävande och måste ofta ske på mycket kort tid i samband med koncernens skatteberäkning. När hänsyn även ska tas till respektive bolags räntekostnader kommer planeringen blir planeringen än mer tidskrävande och komplex och det kan vara svårt, för att inte säga omöjligt, att genom en manuell hantering uppnå ett korrekt och optimalt resultat.
En koncerns skattesituation kan påverkas påtagligt av små förändringar i räntenivåer och resultat. Beräkningar av hur sådana förändringar påverkar det skattemässiga resultatet och skattekostnaden är komplexa och tidskrävande, där förändringar i ett koncernbolag kan få effekter på många andra koncernbolags förutsättningarför ränteavdrag.
Föreslagna uppdaterade ränteavdragsregler 2026
Vi ser för närvarande över våra tekniska lösningar för anpassningar till de föreslagna ändringarna av ränteavdragsbegränsningsreglerna och återkommer med mer information kring detta.
Kontakta oss
