Auch für KMU sind jährlich zahlreiche Fristen und Abgabetermine einzuhalten. Wir haben für Sie die wichtigsten Termine für das Jahr 2025 zusammengefasst:
Übersicht aller wichtigen Fälligkeiten und Fristen
Jänner
Fälligkeiten
| 15.1. | USt. für November 2024 |
| Lohnabgaben (L, DB, DZ, ÖGK, Stadtkasse/Gemeinde) für Dezember 2024 |
Fristen und Sonstiges
| Bis 15.1. | Entrichtung der Dienstgeber:innenabgabe 2024 für geringfügig Beschäftigte |
| 31.1. | Meldepflicht für bestimmte Honorarzahlungen 2024 (E18) in Papierform |
| Monatlich ab 31.1. | Monatliche Abgabe der Zusammenfassenden Meldung für den Vormonat, ausgenommen bei vierteljährlicher Meldepflicht |
Februar
Fälligkeiten
| 15.2. | USt für Dezember 2024 bzw. 4. Quartal |
| Lohnabgaben für Jänner | |
| ESt-Vorauszahlung 1. Viertel | |
| KöSt-Vorauszahlung 1. Viertel |
Fristen und Sonstiges
| Bis 15.2. | Nachverrechnung und Abfuhr der Lohnsteuer im Rahmen des 13. Lohnabrechnungslaufs zwecks steuerlicher Zurechnung zum Jahr 2024 |
| Erstellung und Überprüfung des Jahresbelegs für das Jahr 2024 (pro Registrierkasse) | |
| 28.2. | Jahreslohnzettelübermittlung per ELDA |
| Meldung der Aufzeichnung betreffend Schwerarbeitszeiten | |
| Meldepflicht von Zahlungen gem. § 109a und b EStG aus dem Vorjahr (elektronische Datenübermittlung an das Finanzamt) |
März
Fälligkeiten
| 17.3. | USt für Jänner |
| Lohnabgaben für Februar |
Fristen und Sonstiges
| 31.3. | Kommunalsteuer- und Dienstgeber:innenabgabeerklärung 2024 bei Stadtkasse/Gemeinde per FinanzOnline |
April
Fälligkeiten
| 15.4. | USt für Februar |
| Lohnabgaben für März |
Fristen und Sonstiges
| 30.4. | Abgabe der Steuererklärungen 2024 (Einkommen-, Umsatz-, Körperschaftsteuer) in Papierform und Feststellung der Einkünfte gemäß § 188 BAO |
Mai
Fälligkeiten
| 15.5. | USt für März bzw. 1. Quartal |
| Lohnabgaben für April | |
| ESt-Vorauszahlung 2. Viertel | |
| KöSt-Vorauszahlung 2. Viertel | |
| 31.5. | Beitragszahlung 2. Quartal Pflichtversicherung SVA |
Juni
Fälligkeiten
| 16.6. | US. für April |
| Lohnabgaben für Mai |
Fristen und Sonstiges
| 30.6. | Einreichungspflicht der Steuererklärungen 2024 (Einkommen-, Umsatz-, Körperschaftsteuer) über FinanzOnline |
| Fallfrist für Antrag auf Rückholung ausländischer MwSt 2024 aus Nicht-EU-Ländern (nicht Großbritannien) |
Juli
Fälligkeiten
| 15.7. | USt für Mai |
| Lohnabgaben für Juni |
August
Fälligkeiten
| 18.8. | USt für Juni bzw. 2. Quartal |
| Lohnabgaben für Juli | |
| ESt-Vorauszahlung 3. Viertel | |
| KöSt-Vorauszahlung 3. Viertel | |
| 31.8. | Beitragszahlung 3. Quartal Pflichtversicherung SVA |
September
Fälligkeiten
| 15.9. | USt für Juli |
| Lohnabgaben für August |
Fristen und Sonstiges
| Bis 30.9. | Erklärung Arbeitnehmer:innenpflichtveranlagung 2024 L 1 in Papierform oder FinanzOnline bei zumindest zeitweise gleichzeitigem Erhalt von zwei oder mehreren lohnsteuerpflichtigen Bezügen, sonst ist der Termin der 30.6. (via FinanzOnline) |
| Verpflichtung zur Einreichung des Jahresabschlusses zum 31.12.2024 für (verdeckte) Kapitalgesellschaften | |
| Fallfrist für Antrag auf Erstattung ausländischer MwSt (EU) für das Steuerjahr 2024 | |
| Herabsetzungsanträge für die Vorauszahlungen 2025 für Einkommen- und Körperschaftsteuer |
Oktober
Fälligkeiten
| 15.10. | USt für August |
| Lohnabgaben für September |
Fristen und Sonstiges
| Ab 1.10. | Beginn der Anspruchsverzinsung für Nachzahlung ESt/KSt 2024 |
| Bis 31.10. | Antrag auf Ausstellung eines Freibetragsbescheides |
November
Fälligkeiten
| 17.11. | USt für September bzw. 3. Quartal |
| Lohnabgaben für Oktober | |
| ESt-Vorauszahlung 4. Viertel | |
| KöSt-Vorauszahlung 4. Viertel | |
| 30.11. | Beitragszahlung 4. Quartal Pflichtversicherung SVA |
Dezember
Fälligkeiten
| 15.12. | USt für Oktober |
| Lohnabgaben für November |
Fristen und Sonstiges
| Bis 31.12. | Schriftliche Meldung an ÖGK für Wechsel der Zahlungsweise (zwischen monatlich und jährlich) der MVK-Beiträge für geringfügig Beschäftigte |
| Die Frist für die Arbeitnehmer:innenveranlagung 2020 bzw. für den Antrag auf die Rückzahlung von zu Unrecht einbehaltener Lohnsteuer läuft ab | |
| 31.12. | Mitteilungspflicht für Country-by-Country-Reporting (Formular oder FinanzOnline) bei Regelwirtschaftsjahr der obersten Muttergesellschaft |
