Finanzstrafverfahren betreffen nicht nur die Nachforderung vergangener Abgaben, sondern prüfen auch, ob beim Steuerpflichtigen zumindest grobe Fahrlässigkeit oder Vorsatz vorliegt. Liegen sowohl eine Abgabenverkürzung als objektive Tatseite als auch ein entsprechendes Verschulden als subjektive Tatseite vor, wird – abhängig von Vorsatz und Wertbetrag – entweder ein gerichtliches oder ein verwaltungsbehördliches Finanzstrafverfahren eingeleitet.

Stefan Papst

Partner, Tax

KPMG Austria

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Friedrich Fraberger

Partner, Tax

KPMG Austria

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Unsere Lösungen machen den Unterschied für Ihren Erfolg

Verteidigungsberatung | Selbstanzeigenberatung | Finanzstrafrechtsprophylaxe | Rechtsmittelverfahren | Höchstgerichtliches Verfahren | Streitprophylaxe

Verteidigungsberatung

Unsere Steuer-Expert:innen unterstützen Sie im Rahmen von Verteidigungsberatung

Wurde bereits ein gerichtliches oder verwaltungsbehördliches Finanzstrafverfahren eingeleitet,können wir durch eine rasche Aufarbeitung des Sachverhalts, Darlegung der rechtlichen Vertretbarkeit der historischen Handlungen sowie Ausarbeitung von Argumentationsmöglichkeiten in der Sache zweckdienlich sein.

Während wir im verwaltungsbehördlichen Verfahren vollumfänglich vor den Finanzstrafbehörden vertreten können, ist die Vertretung im gerichtlichen Finanzstrafverfahren den Rechtsanwält:innen bzw. Strafverteidiger:innen im Allgemeinen vorbehalten – wir werden hier als „Hilfsorgan“ der Strafverteidiger:innen tätig.

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Selbstanzeigenberatung

Wir unterstützen Sie mit umfassender praktischer Erfahrung und unseren Bereichsspezialist:innen.

KPMG verfügt über umfassende praktische Erfahrung mit der Selbstanzeigenbegleitung sowohl im unternehmerischen Bereich (z. B. verdeckte Gewinnausschüttungen, Umsatzsteuerthemen, Lohnsteuern, Abzugssteuer nach § 99 EStG) als auch im Privatbereich (ausländische Kapitaleinkünfte, Offshore-Gesellschaften, KESt-Fragen, Kapitalzuflussmeldegesetz, AIA-Fragen usw.) und steht Ihnen dafür rund um die Uhr – mit Bereichsspezialist:innen für die jeweilige Abgabe sowie Finanzstrafrechtsexpert:innen (zur Sicherstellung der Straffreiheit der Selbstanzeige) zur Verfügung.

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Finanzstrafrechtsprophylaxe

Wir unterstützen Sie sowohl auf materiell-rechtlicher Ebene als auch auf formeller Ebene.

Im Idealfall kommt es weder zur Einleitung von Finanzstrafverfahren noch entstehen überhaupt (finanzstrafrechtlich relevante) Abgabenverkürzungen.

In diesem Zusammenhang können wir Sie sowohl auf materiell-rechtlicher Ebene (durch ein Fehlerscreening) als auch auf formeller Ebene (Check der Organisation der Steuerabteilung bzw. der Abwicklung der Steueragenden und Organisationsverbesserung) unterstützen.

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Rechtsmittelverfahren

Wir unterstützen Sie bei komplexen Rechtsmittelverfahren.

Die Komplexitäten können sich einerseits auf die Sachverhaltsfindung bei unklarem Sachverhalt (Rekonstruktionen, Beweisausmaße, tatsächliche Verständigungen über den Sachverhalt usw.) und andererseits auch auf Rechtsfragen beziehen.

Diese Begleitungen beziehen sich nicht nur auf rein nationale Sachverhalte, sondern werden auch im internationalen Bereich durchgeführt.

In multilateralen Rechtsmittelverfahren (z. B. bei internationalen Konzernsimultanprüfungen in mehreren Ländern) können wir auf unser umfassendes internationales Netzwerk setzen und sie koordinierend in vielen Staaten gleichzeitig unterstützen.

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Höchstgerichtliches Verfahren

Wir unterstützen Sie mittels Führung von höchstgerichtlichen Verfahren.

Wir bieten eigenverantwortliche Führung von Revisionsverfahren vor dem VwGH in allen einschlägigen Fragestellungen zum Abgaben- und Finanzstrafrecht.

Auch wirken wir an der Beschwerdeführung vor dem VfGH in Abgabensachen oder Finanzstrafrechtssachen mit (dort herrscht absoluter Anwaltszwang, jedoch können wir als Bereichsexpert:innen im Bereich des Steuer- und Finanzstrafrechts dem nach außen hin die Beschwerde vertretenden Rechtsanwalt im Innenverhältnis zuarbeiten).

Unser Angebot enthält zudem die Führung bzw. Begleitung von Verfahren vor dem EuGH in Abgabensachen.

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Streitprophylaxe

Wir unterstützen Sie dabei Fehler- und Risikobereiche zu identifizieren und Verbesserungsmaßnahmen und Steueroptimierungspotentiale abzuleiten.

Um Rechtsverfolgungskosten zu vermeiden, können wir im Rahmen unseres „Tax Health Check“ einerseits Fehler- und Risikobereiche identifizieren und Verbesserungsmaßnahmen vorschlagen. Ebenso identifizieren wir damit Steueroptimierungspotentiale im Unternehmen und leiten Maßnahmen ab, um diese Optimierungspotenziale in einer fiskalisch korrekten und stets transparenten (offengelegten) Form ausschöpfen zu können (Wahrung der Tax-Compliance bei legaler und transparenter Steuerplanung).

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