Das weltweite Netzwerk von KPMG bietet im Bereich Global Mobility umfassende Dienstleistungen an. Unterstützt durch modernste Technologie werden unsere Kunden befähigt, sämtliche Personalverwaltungsaufgaben für ihre weltweit tätigen Mitarbeitenden effizient wahrzunehmen.

Dennis McEvoy

Partner, Global Mobility Services

KPMG Switzerland

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Aktuelle Herausforderungen verstehen und bewältigen

Equity based compensation

Global Equity Compliance

Im aktuellen dynamischen Arbeitsmarkt stellt das Aufsetzen von Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen, die wettbewerbsfähig sind und auch den gesetzlichen Regelungen gerecht werden, eine echte Herausforderung dar. Mehr denn je müssen Unternehmen heutzutage Flexibilität beweisen und ein konkurrenzfähiges und attraktives Vergütungsmodell anbieten, um die besten Talente anwerben und halten zu können.

Zudem müssen Unternehmen die regulatorischen, rechtlichen und steuerlichen Regeln sowie die potenziellen Entwicklungen verschiedener Rechtssysteme berücksichtigen.

Die Folgen bei Nichteinhaltung der verschiedenen Vorschriften im Zusammenhang mit Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen sind zunehmend komplex und teuer – sie können zu Bussen, Strafen und Rufschädigung führen.

Viele Steuerbehörden nehmen Mitarbeiterbeteiligungsprogramme genau unter die Lupe, so dass immer strengere Quellensteuervorschriften und Herausforderungen bei der Abwicklung zu bewältigen sind.

Häufige Änderungen in der Lohnbuchhaltung sowie bei den Quellensteuerbestimmungen müssen auch berücksichtigt werden. Bei mobilen Mitarbeitern ist die Berechnung und Meldung der Quellensteuern in einer Vielzahl von Ländern kompliziert, aufwändig und teuer.

Spezialisierte, globale Fachkenntnisse im Bereich der Mitarbeiterbeteiligungen in jedem Land sind unerlässlich.

Anhang zur Mitarbeiterbeteiligung

Schweizer Arbeitgeber sind verpflichtet, dem jährlichen Lohnausweis eine Bescheinigung über alle gewährten Anreizvergütungen und das steuerpflichtige Einkommen in der Schweiz und im Ausland beizufügen - den Anhang zur Mitarbeiterbeteiligung.

Anreizvergütungen verknüpfen die Interessen Ihrer Mitarbeitenden mit der Unternehmensentwicklung und fördern so die Loyalität und Motivation, ohne dass ein unmittelbarer Geldbetrag fällig wird.

Als Schweizer Arbeitgeber müssen Sie, wenn Sie Ihren Beschäftigten diese Form des Anreizes anbieten, ihnen und den kantonalen Steuerbehörden einen entsprechenden Anhang vorlegen.

Der Anhang zur Mitarbeiterbeteiligung in der Schweiz muss eine detaillierte Aufschlüsselung aller zugesprochenen Anreize, einschliesslich aller Unverfallbarkeiten und Ausübungen, sowie des steuerpflichtigen Einkommens in der Schweiz und im Ausland enthalten. Dies gilt sowohl für Ihre inländischen als auch für Ihre mobilen Mitarbeitenden.

Der Prozess der Informationsbeschaffung und -konsolidierung aus verschiedenen Quellen kann in Verbindung mit dem Verständnis der steuerlichen Auswirkungen Ihrer verschiedenen Pläne und Prämien komplex und zeitaufwendig sein.

Warum KPMG?

Incentive-Entlöhnung

Für Unternehmen mit mobilen Arbeitnehmern stellt die grenzüberschreitende Vergütungsverwaltung eine große Compliance-Herausforderung dar. Unterschiedliche Rechtssysteme und häufige Änderungen in der Lohn- und Steuerregelung erhöhen die Komplexität zusätzlich.

Der Global Equity Tracker (GET) von KPMG wurde speziell entwickelt, um diesen Herausforderungen zu begegnen. Durch die Zusammenarbeit mit KPMG erhalten Sie Zugang zu einer zentralisierten, automatisierten Plattform, die eine rechtskonforme Abwicklung über verschiedene Rechtssysteme hinweg gewährleistet. Dies reduziert den administrativen Aufwand, minimiert Risiken und ermöglicht eine Echtzeit-Transparenz über globale Beteiligungsprogramme.

Steuer-Compliance

Die grenzüberschreitende Besteuerung ist deutlich komplexer als die inländische. KPMG unterstützt Unternehmen und Mitarbeitende mit hochwertigen Beratungsleistungen.

Sämtliche Compliance-Anforderungen werden abgedeckt. Die Services reichen von der Unterstützung vor der Abreise und nach der Ankunft im Ausland bis zu Hilfestellungen bei der Steuererklärung, der Steuerüberleitungsrechnung und der Korrespondenz mit den Steuerbehörden.

KPMG LINK Go

KPMG LINK Go ist das bewährte Online-Management-System von KPMG zur Verwaltung von Mitarbeiterentsendungen.

Damit lassen sich sämtliche Entsendungsdaten überwachen und automatische, assignmentspezifische Bilanzübersichten erstellen, einschliesslich der Errechnung spezifischer Freibeträge, Prämienabzüge, weltweiter hypothetischer Steuern, Salär-Splits und Jahresendabstimmungen.

Auf Erfolgskurs: unser bewährter Ansatz 

Vergütungs- und Beteiligungsplanung
- Beratung bei der Auswahl des Vergütungs- bzw. Mitarbeiterbeteiligungs-programmes, das den Bedürfnissen Ihres Unternehmens entspricht
- Auswertung Ihrer bestehenden Vergütungs- bzw. Mitarbeiterbeteiligungs-programme sowie Überprüfung, ob diese immer noch den Bedürfnissen und Zielen Ihres Unternehmens gerecht werden
- Unterstützung bei der Implementierung eines neuen Vergütungs- bzw. Mitarbeiterbeteiligungsprogrammes, Bestimmung der korrekten bilanziellen Behandlung und Lohnbuchhaltung sowie das Entwerfen von steuerlichen und rechtlichen Merkblättern für die Mitarbeiter
- Optimierung der administrativen Abläufe in Bezug auf Mitarbeiterbeteiligungen
- Nach Planeinführung, Durchführung einer Nachhaltigkeitsprüfung, um die Prozesse bei Zahlung und Aktienübergabe sowie die Einhaltung der rechtlichen und steuerlichen Bestimmungen zu überwachen, insbesondere bei mobilen Mitarbeitern
Überprüfung von Steuern, Recht und Compliance
- Bestimmung der richtigen Anreize für die Mitarbeiter: Kenntnisse der verschiedenen Möglichkeiten in Bezug auf Barvergütungen sowie aktienbasierten und anderen variablen Vergütungsmodellen
- Durchführung einer vollständigen steuerlichen und rechtlichen Prüfung, einer Risikoanalyse, einzelne Länderstudien sowie Planung der Abläufe
Internationale Mobilität und Entsendungen
- Entwicklung, Überprüfung oder Benchmarking von Richtlinien, Handbüchern und Leitsätzen für die Entsendung von Mitarbeitenden ins Ausland
- Beratung beim Transfer und der Dislozierung von Mitarbeitenden, die mit dem Unternehmenshauptsitz oder den regionalen Niederlassungen verbunden sind. Erstellung von Vollkostenrechnungen für entsandte Mitarbeiter; Berechnung von Nettoentschädigungen sowie Gross-Ups und hypothetischen Steuern
- Beratung zu internationalen Entlöhnungssystemen und Sozialversicherungen
- Management komplexer Steuerfragen im Zusammenhang mit internationalen Mitarbeitertransfers und Grenzgängern
- Optimierung von Verwaltungsprozessen im Zusammenhang mit der Entsendung von Mitarbeitenden
- Administration internationaler Entsendungsprogramme durch Branchenspezialisten

Unsere digitalen Lösungen, die Sie voranbringen

Unterstützt von der modernsten Technologie erbringen wir in jeder Phase der Umsetzung Dienstleistungen, um Ihnen zu ermöglichen, wettbewerbsfähig, aber auch rechtskonform zu sein und zu bleiben: Wir bestimmen das bestmögliche Beteiligungsprogramm für Ihr Unternehmen, planen dessen Design und Implementierung sowie die Überwachung von Compliance-Risiken in sämtlichen Phasen, und bewerten Ihre bestehenden Abläufe für das Reporting und die Lohnabrechnung.

KPMG LINK Go Technology

KPMG LINK Go überwindet die Grenzen zwischen Ihnen, Ihren Mitarbeitern und Ihren Lieferanten und bietet eine einzige Technologielösung, welche die Verwaltung Ihrer globalen Belegschaft einfach, effektiv und transparent macht. Ganz egal, ob Ihre Organisation klein, gross, zentralisiert oder dezentral ist: Wir helfen Ihnen, sich in einer zunehmend mobilen und globalen Geschäftsumgebung zurechtzufinden.

KPMG LINK Go integriert sich in Ihre bestehenden internen und externen Systeme sowie in bestehenden Tools von KPMG, und wird dadurch zu Ihrem einzigen Portal für das Mobilitätsmanagement. Die Plattform reduziert Komplexität, stellt Daten und Analysen bereit, kontrolliert Risiken und hilft Ihnen, Zeit und Geld zu sparen.

KPMG LINK Go unterstützt Sie bei der Vorbereitung und Abstimmung von Steuerverbindlichkeiten, der Einziehung von Entschädigungen, der Bewertung von Geschäftsreise-Risiken und dem Management globaler Mobilitätsprogramme. Ausserdem hilft Ihnen die Plattform bei der Rationalisierung von Prozessen, der Sammlung und Analyse von Daten und der Konsolidierung der Verwaltung Ihres Mobilitätsprogramms.
KPMG’s Global Equity Tracker (GET)

Der Global Equity Tracker (GET) von KPMG ist eine moderne Lösung zur Vereinfachung und Optimierung der Verwaltung globaler Beteiligungspläne. Die Plattform ermöglicht ein ganzheitliches Management aller zentralen Prozesse – von Payrolls über SPAs bis hin zu Mitarbeitenden – und sorgt so für volle Kontrolle und Transparenz in Ihrem Unternehmen.

Dank vollständig automatisierter Berechnungen gewährleistet GET eine korrekte steuerliche Behandlung zum Zeitpunkt der Abrechnung, vermeidet Fehler und reduziert den administrativen Aufwand erheblich. Die zentrale Datenhaltung ermöglicht einen Echtzeitzugriff auf entscheidungsrelevante Informationen, verbessert Governance und Reporting und unterstützt ein reibungsloses Payroll-Erlebnis für Ihre Teams.

Zudem bietet die Plattform jährliche Prozessreviews, um Compliance, Wirksamkeit und die Ausrichtung an sich wandelnden Geschäftsanforderungen sicherzustellen. Ihre Flexibilität erlaubt es Unternehmen, sich an neue regulatorische Vorgaben, Organisationsstrukturen und Mitarbeitendenbedürfnisse anzupassen.

Im Mittelpunkt von GET steht die Employee Experience: Durch die Vereinfachung komplexer Beteiligungsprozesse und transparente Kommunikation wird das Mitarbeiterengagement gestärkt und Vertrauen auf globaler Ebene gefördert.

KPMG’s Global Equity Tracker befähigt Ihr Unternehmen, Beteiligungsprogramme effizient, regelkonform und mit strategischem Mehrwert zu steuern.
KPMG’s Swiss Equity Annex Reporter (SEAR)
Dieses Tool vereinfacht und automatisiert die Erstellung der Anhang zur Mitarbeiterbeteiligung, unabhängig von deren Komplexität oder Umfang.
1. Konsolidierung: Gemeinsam mit Ihnen erfassen und konsolidieren wir alle relevanten Mitarbeiter- und Award-Daten aus internen und externen Quellen in unserem Tool.
2. Überprüfung: Durch ein umfassendes Verständnis Ihrer Beteiligungspläne stellen wir sicher, dass Ihr Unternehmen alle schweizerischen Meldepflichten erfüllt.
3. Abstimmung: Wir vergleichen Ihre Payroll-Daten mit den Award-Daten, um etwaige Abweichungen zu identifizieren und zu korrigieren.
4. Bereitstellung: Unser automatisiertes Tool erstellt präzise Anhänge zur Mitarbeiterbeteiligung, die sämtlichen Anforderungen der eidgenössischen Steuerbehörden entsprechen.